又到了5月報稅季,每年的免稅額都有點些微調整,加上蕾咪從一般上班族,變成了SOHO族也有一年了,報稅的項目多了很多以前沒有過的分類,就根據這些整理一個表格,讓自己注意一下可以節稅的項目囉! 如果也是SOHO族的人,也可以參考看看囉!:)
(一) 採用標準扣除額的人可以使用的免稅額項目。
2018年免稅扣除額 |
注意事項 |
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與家人有關的免稅扣除額 |
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扶養親屬免稅額 |
88,000 |
列為撫養的親屬收入,合併報稅。 |
扶養70歲親屬免稅額 |
132,000 |
限70歲以上,非2等親以內需提出證明。 |
教育學費扣除額 |
25,000 |
限子女 |
幼兒學前特別扣除額 |
120,000 |
限子女 |
身心障礙特別扣除額 |
200,000 |
限領有殘障手冊 |
關於個人的扣除額50 |
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標準扣除額 |
120,000 |
每人 |
薪資特別扣除額(每人) |
200,000 |
每人 |
儲蓄投資特別扣除額 |
270,000 |
股利不算,以債券利息與儲蓄利息為主。 |
執行業務所得免稅額9B |
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稿費、版稅、樂譜、作曲、漫畫、編劇及演講鐘點費收入之免稅額 |
180,000 |
自由業者常用項目,需列明為稿費或演講等。 |
必要費用30%減免 |
30%減免 |
無須列出單據 |
營業所得 |
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股利股息 |
已扣除營業成本 |
若稅率高於個人綜所稅,可退稅 |
營業盈餘 |
已扣除營業成本 |
若稅率高於個人綜所稅,可退稅 |
(二) 使用列舉扣除額可以額外使用的項目。
(蕾咪上表有列的不重複列表,上表除了標準扣除額外,其他可以免稅與扣除額皆可使用。)
2018年免稅扣除額 |
注意事項 |
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房屋類免稅與扣除額 |
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房屋租金支出 |
12萬租屋免稅額 |
租屋族 |
自用住宅購屋借款利息 |
30萬上限房貸利息扣除額 |
買房族 |
醫療類免稅與扣除額 |
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健保費 |
扣除額實報實銷無上限 |
─ |
人身保險費 |
上限24000元扣除額 |
各種保險 |
醫藥及生育費 |
須為全民健保醫院與診所,已申請保險理賠的不適用 |
限本人、配偶、撫養家屬 |
捐贈 |
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慈善機構 |
不得超過綜合所得20% |
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政府機關 |
無上限 |
─ |
政黨或政治人物 |
政治人物上限2萬元、政黨不可超過綜合所得20% |
限得票率5%以上的政黨,並提供收據 |
私立學校 |
不得超過綜合所得50% |
透過財團法人或基金會捐贈 |
看完覺得有看沒有懂嗎?蕾咪來解說一下囉!:)
對上班族來說,公司發的幾乎都是屬於「薪資所得」,不論名目是甚麼,對於上班族來說都一樣,對於公司來說,才會有節稅項目的不同。
對包租婆來說,主要的是租賃所得,但是現在很多房東都不報稅,所以導致租客也無法跟著節稅。Orz
對租屋客來說,如果房東有報稅,可以使用12萬租屋列舉扣除免稅額。
對買房族來說,購屋利息也可列舉扣除,作為免稅額,額度上限為30萬。
對投資人來說,收入有三種。
(1) 長期持有股票:股利所得→營利所得
(2) 長期持有債券:配息所得→利息所得,可用於利息免稅額。
(3) 短期持有股票:美股會扣除資本利得稅,台灣人可退稅;台股會有證交/所等稅。
對部落客來說,收入也是較為多元。
(1) 出書:稿費版稅收入→執行業務所得,可用18萬免稅額。
(2) 演講:演說收入→執行業務所得,可用18萬免稅額。
(3) 開課:勞務報酬→薪資所得,可用薪資扣除免稅額20萬。
而光是商業文章撰稿,收入可能就可以分成很多種。
(4) 文章:填勞務薪資報酬單→薪資所得,使用20萬免稅額。
(5) 文章:填稿費項目→執行業務所得,使用18萬免稅額。
(6) 文章:成立公司填商業產品項目→列為營業所得,可扣除企業成本。
而在創作圈裏頭,同樣寫文或攝影,各種比賽也是屢見不鮮。
(7) 文章:比賽獎金→扣繳稅額為金額的10%,若是公益獎金則不列入綜所稅。
如果SOHO族的年收入累積至超過17%的級距,就可以考慮成立公司來合法節稅喔!
關於捐贈部分,如果你是政治狂熱者,年收100萬,那麼其中20萬以內的捐贈都可以列入政黨捐贈扣除額,而對於自己喜愛的政治人物,則是以10萬元扣除額為上限,當然,你想捐多少都可以啦!XD
【作者資訊】
歡迎來粉絲頁留言找蕾咪聊天喔!:)
1. 特別扣除額跟免稅額不同(文中寫薪資扣除免稅額12萬8)
2. 幼兒學前特別扣除額有排富條款,限所得稅率低於20%者
3. 證交稅已在交易中扣除,應該可以不用在綜所稅中提及
4. 因為可扣抵稅額減半的緣故,粗估所得超過17%+8.5%者,再考慮成立公司節稅囉
一點小意見,參考 🙂
哈哈 太感謝你的回覆了。:) 這樣可以提供給其他人參考的依據。