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[理財] 2016年免稅扣除額總整理-部落客、SOHO族應該怎麼報稅節稅?

本文由蕾咪發表

又到了5月報稅季,每年的免稅額都有點些微調整,加上蕾咪從一般上班族,變成了SOHO族也有一年了,報稅的項目多了很多以前沒有過的分類,就根據這些整理一個表格,讓自己注意一下可以節稅的項目囉! 如果也是SOHO族的人,也可以參考看看囉!:)

(一) 採用標準扣除額的人可以使用的免稅額項目。

2016年免稅扣除額

注意事項

與家人有關的免稅扣除額

扶養親屬免稅額

85,000

列為撫養的親屬收入,合併報稅。

扶養70歲親屬免稅額

127,500

限70歲以上,非2等親以內需提出證明。

教育學費及幼兒學前

25,000

限子女

身心障礙特別扣除額

128,000

限領有殘障手冊

關於個人的免稅扣除額50

標準扣除額

90,000

每人

薪資特別扣除額(每人)

128,000

每人

儲蓄投資特別扣除額

270,000

股利不算,以債券利息與儲蓄利息為主。

執行業務所得免稅額9A

稿費、版稅、樂譜、作曲、漫畫、編劇及演講鐘點費收入之免稅額

180,000

自由業者常用項目,需列明為稿費或演講等。

必要費用30%減免

30%減免

無須列出單據

營業所得

股利股息

已扣除營業成本

若稅率高於個人綜所稅,可退稅

營業盈餘

已扣除營業成本

若稅率高於個人綜所稅,可退稅

 

(二) 使用列舉扣除額可以額外使用的項目。

(蕾咪上表有列的不重複列表,上表除了標準扣除額外,其他可以免稅與扣除額皆可使用。)

2016年免稅扣除額

注意事項

房屋類免稅與扣除額

房屋租金支出

12萬租屋免稅額

租屋族

自用住宅購屋借款利息

30萬上限房貸利息扣除額

買房族

醫療類免稅與扣除額

健保費

扣除額實報實銷無上限

人身保險費

上限24000元扣除額

各種保險

醫藥及生育費

須為全民健保醫院與診所,已申請保險理賠的不適用

限本人、配偶、撫養家屬

捐贈

慈善機構

不得超過綜合所得20%

政府機關

無上限

政黨或政治人物

政治人物上限2萬元、政黨不可超過綜合所得20%

限得票率5%以上的政黨,並提供收據

私立學校

不得超過綜合所得50%

透過財團法人或基金會捐贈

看完覺得有看沒有懂嗎?蕾咪來解說一下囉!:)

上班族來說,公司發的幾乎都是屬於「薪資所得」,不論名目是甚麼,對於上班族來說都一樣,對於公司來說,才會有節稅項目的不同。

包租婆來說,主要的是租賃所得,但是現在很多房東都不報稅,所以導致租客也無法跟著節稅。Orz

租屋客來說,如果房東有報稅,可以使用12萬租屋列舉扣除免稅額。

買房族來說,購屋利息也可列舉扣除,作為免稅額,額度上限為30萬。

 

投資人來說,收入有三種。
(1) 長期持有股票:股利所得→營利所得

(2) 長期持有債券:配息所得→利息所得,可用於利息免稅額。

(3) 短期持有股票:美股會扣除資本利得稅,台灣人可退稅;台股會有證交/所等稅。

 

部落客來說,收入也是較為多元。
(1) 出書:稿費版稅收入→執行業務所得,可用27萬免稅額。

(2) 演講:演說收入→執行業務所得,可用27萬免稅額。

(3) 開課:勞務報酬→薪資所得,可用薪資扣除免稅額12萬8。

 

而光是商業文章撰稿,收入可能就可以分成很多種。

(4) 文章:填勞務薪資報酬單→薪資所得,使用12萬8免稅額。

(5) 文章:填稿費項目→執行業務所得,使用27萬免稅額。

(6) 文章:成立公司填商業產品項目→列為營業所得,可扣除企業成本。

 

而在創作圈裏頭,同樣寫文或攝影,各種比賽也是屢見不鮮。

(7) 文章:比賽獎金→扣繳稅額為金額的10%,若是公益獎金則不列入綜所稅。

如果SOHO族的年收入累積至超過17%的級距,就可以考慮成立公司來合法節稅喔!

 

關於捐贈部分,如果你是政治狂熱者,年收100萬,那麼其中20萬以內的捐贈都可以列入政黨捐贈扣除額,而對於自己喜愛的政治人物,則是以10萬元扣除額為上限,當然,你想捐多少都可以啦!XD

 

【作者資訊】

歡迎來粉絲頁留言找蕾咪聊天喔!:)

IntroductionRami

  • 1. 特別扣除額跟免稅額不同(文中寫薪資扣除免稅額12萬8)
    2. 幼兒學前特別扣除額有排富條款,限所得稅率低於20%者
    3. 證交稅已在交易中扣除,應該可以不用在綜所稅中提及
    4. 因為可扣抵稅額減半的緣故,粗估所得超過17%+8.5%者,再考慮成立公司節稅囉
    一點小意見,參考 🙂

    • 哈哈 太感謝你的回覆了。:) 這樣可以提供給其他人參考的依據。